6、客户业绩压力和动力大
说明：客户在IPO和再融资时往往有做高的压力，客户在陷入经营困境时业绩压力也大，包括扭亏压力、摘帽压力等。
7、客户资产质量差、现金流差、盈利质量差
说明：三大报表反映客户资产质量、盈利质量、现金流量都不理想或单一报表不理想，这时要小心公司是否有美化报表可能。
8、客户股票股价明显跑输行业和大盘
说明：如果客户股票股价没有理由大幅下降，则表明公司基本面恶化或之前股价被严重高估，要评估股份暴跌背后是否有财务陷阱已被市场查觉或其业绩不被市场信任的可能。
9、控股股东、实际控制人多元化经营
说明：控股股东、实际控制人多元化经营往往对资金需求比较落后大，容易将上市公司作为融资平台，挪用上市公司资金进行多云化扩张。
10、控股股东、实际控制人股权质押
说明：控股股东、实际控制人股权质押往往表明公司老板资金短缺，挪用上市公司资金风险提高。
11、主要供应商和客户异常变动
说明：上市公司前十大供应商或客户发生较大异常变更，新注册的公司成为公司前十大供应商或客户，前十大客户中的境外客户
12、董监高和审计师异常变动
说明：董秘、财务总监及审计师异动，主要股东或管理层异动
有学者通过之前证监会处罚案例发现[4]，农、林、牧、渔业和综合类是财务报告欺诈的两个高发行业；多元化经营更可能导致欺诈的发生；两个欺诈高发行业样本公司采用的欺诈方法明显有别于其他行业，更可能进行资产高估欺诈。
笔者认为，该研究是基于2005年之前的会计舞弊案例，印证了我之前“农业股挖下去都是水的”论断，最近十年中国A股以中小板和创业板唱主角，中小板和创业板基本上主业都比较突出，创业板甚至规定只能有一个主业，以前我认为农业股及多元化股票容易造假，但在中小板或创业板中表现并不明显，传统认为万福生科和绿大地属于农业企业，但实际上这两家公司核心业务是农业深加工及绿化工程，但上游都涉农，尤其是绿大地还有一块苗木种植。当前我的观点是，不分行业，只要涉农、涉外，不管是上游或下游，财务造假风险系数都较高，尤其是象中银绒业这种上游涉农、下游涉外，又涉嫌关联交易非关联化的企业，财务造假概率无疑是极高的。
当然，造假公司不等于没有投资价值，某个时段造假不等于一直造假，某个链条有假不等于全产业链造假；尤其是有些财务造假核心是业务不规范造成的，甚至是监管部门不合理规则“逼良为娼”结果（如之前创业板拟上市公司业绩要求持续增长）。
（文章来源：中国会计视野网）